Cómo ahorrar en la renta imputada de tu vivienda o local

¿Sabías que si tienes una vivienda o un local que no usas, tienes que pagar impuestos por ello? Se trata de la imputación de rentas inmobiliarias, un concepto que muchos desconocen y que puede suponer un gasto extra en la declaración de la renta.

En este artículo te explicamos qué es la imputación de rentas inmobiliarias, en qué casos se aplica y cómo se calcula. Además, te damos algunos consejos para ahorrar en la renta imputada de tu vivienda o local.

¿Qué es la imputación de rentas inmobiliarias?

La imputación de rentas inmobiliarias es un mecanismo que establece la ley del IRPF para gravar las propiedades que no son la vivienda habitual del contribuyente y que no están alquiladas ni afectas a una actividad económica. Es decir, se trata de los inmuebles que están vacíos o que se usan de forma ocasional.

La idea es que estos inmuebles generan una renta presunta para sus propietarios, aunque no la perciban efectivamente. Por eso, se les asigna un valor catastral y se les aplica un porcentaje para determinar la renta imputada. Esta renta se suma a la base imponible general del IRPF y tributa según el tipo marginal del contribuyente.

Casos en los que no se imputan rentas inmobiliarias

No todos los inmuebles vacíos están sujetos a la imputación de rentas inmobiliarias. Hay algunas excepciones que establece la ley, como por ejemplo:

• Los inmuebles que sean objeto de una actividad económica, como por ejemplo un local comercial o una oficina.
• Los inmuebles que estén alquilados o cedidos a terceros, siempre que se declare el rendimiento obtenido por el alquiler o la cesión.
• Los inmuebles que estén afectos a una entidad sin fines lucrativos o a una fundación.
• Los inmuebles que estén en construcción o en rehabilitación, siempre que se justifique debidamente.
• Los inmuebles que no se puedan usar por causas ajenas al propietario, como por ejemplo una orden judicial o administrativa.
• Los inmuebles que sean propiedad de una sociedad patrimonial y tributen por el impuesto sobre sociedades.

¿Cómo se calcula la renta imputada?

El cálculo de la renta imputada depende del valor catastral del inmueble y del número de días que ha estado vacío durante el año. El valor catastral es el valor administrativo que tiene el inmueble y que figura en el recibo del IBI. Si el valor catastral está revisado o ha sido modificado en los últimos 10 años, se aplica un 1,1% sobre el mismo. Si no está revisado ni modificado en los últimos 10 años, se aplica un 2%.

Por ejemplo, si tienes una vivienda con un valor catastral de 100.000 euros y ha estado vacía todo el año, la renta imputada será:

• Si el valor catastral está revisado: 100.000 x 0,011 x 365 = 401,50 euros
• Si el valor catastral no está revisado: 100.000 x 0,02 x 365 = 730 euros

La renta imputada se declara en la casilla 046 del modelo 100 del IRPF y se suma a la base imponible general.

Cómo ahorrar en la renta imputada

Ahora que ya sabes qué es la imputación de rentas inmobiliarias y cómo se calcula, seguro que te interesa saber cómo puedes ahorrar en este impuesto. Aquí te damos algunas opciones:

• Alquilar o ceder el inmueble: si tienes un inmueble vacío, puedes obtener una rentabilidad por él alquilándolo o cediéndolo a terceros. Así evitarás la imputación de rentas y podrás deducirte algunos gastos relacionados con el alquiler o la cesión.
• Vender el inmueble: si no quieres mantener el inmueble vacío ni alquilarlo ni cederlo, puedes optar por venderlo y obtener un beneficio por la transmisión. Eso sí, ten en cuenta que tendrás que tributar por la ganancia patrimonial obtenida por la venta.
• Revisar el valor catastral: si crees que el valor catastral de tu inmueble es demasiado alto y no se ajusta a la realidad del mercado, puedes solicitar una revisión catastral ante el ayuntamiento correspondiente. Así podrás reducir el valor catastral y pagar menos por la imputación de rentas.
• Aprovechar las deducciones autonómicas: algunas comunidades autónomas establecen deducciones en el IRPF para los propietarios de viviendas vacías que las pongan a disposición de entidades públicas o sociales para fines sociales. Consulta con tu comunidad autónoma si puedes beneficiarte de esta medida.

Esperamos que este artículo te haya sido útil para entender qué es la imputación de rentas inmobiliarias y cómo puedes ahorrar en este impuesto. Recuerda que si tienes alguna duda o consulta sobre tu situación fiscal, puedes contactar con un asesor profesional que te oriente y te ayude a optimizar tu declaración de la renta.